香港的稅制簡單而明確，目前香港主要稅項(xiàng)分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅，我們先來了解一下香港公司的利得稅;香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，利得稅的納稅人是指在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)、服務(wù)而獲得利潤的公司或個別人士，恒業(yè)向所有新老客戶提供香港稅務(wù)問題免費(fèi)咨詢服務(wù)。

　　利用香港公司經(jīng)營任何業(yè)務(wù)、服務(wù)獲得來自于香港的利潤(售賣資本性資產(chǎn)所獲利潤或蒙受的虧損則除外)均需納稅。反之，取得來自海外的利潤則無須在香港納稅;即使將款項(xiàng)匯回香港，亦無須納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營及利潤是否來自于香港，主要根據(jù)經(jīng)營事實(shí)而定。

如任何人士出售樓宇或物業(yè)是屬于營利計(jì)劃的一部份，則該人士會被視為經(jīng)營一項(xiàng)「業(yè)務(wù)」，并須就任何賺取的利潤納稅。

利得稅稅率

2018年4月1日起實(shí)施利得稅兩級制方案，具體內(nèi)容如下：

(利得稅兩級制將適用于2018年4月1日或之后開始的課稅年度)

· 法團(tuán)首200萬元的利得稅稅率將降至8.25%，其后的利潤則繼續(xù)按16.5%征稅;

· 至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的非法團(tuán)業(yè)務(wù)，兩級的利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%;

· 納稅法團(tuán)或非法團(tuán)業(yè)務(wù)每年分別最多可節(jié)省165,000元和150,000元稅款。

評稅基期

課稅年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一賬期為12個月。不過，新成立的公司允許第一次賬期不多于18個月。

豁免

· 從已繳付利得稅的公司取得的股息或投資收益，可不計(jì)入應(yīng)評稅利潤;

· 存放于認(rèn)可機(jī)構(gòu)的存款所獲取的利息豁免繳付利得稅。

扣除

納稅人為賺取利潤而付出與該經(jīng)營相關(guān)聯(lián)的支出，均可獲準(zhǔn)在稅前扣除，其中包括：

· 為賺取該項(xiàng)利潤產(chǎn)生的借款利息支出;

· 壞帳及呆帳;

· 研究和開發(fā)費(fèi)用;

· 董事酬金。

計(jì)算應(yīng)評稅利潤時(shí)，以下項(xiàng)目不可扣除

· 任何非為產(chǎn)生該項(xiàng)利潤而付出的款項(xiàng);

· 資本的虧損或撤回、用于改進(jìn)方面的成本及任何資本性的開支;

· 可按保險(xiǎn)計(jì)劃或彌補(bǔ)合約收回的損失;

· 非為產(chǎn)生利潤而占用或使用樓宇所支付的租金及有關(guān)費(fèi)用;

· 繳納的各種稅款;

· 因違反法例，需要支付的交通罰款。

暫繳利得稅

在有關(guān)課稅年度完結(jié)前，稅務(wù)局會根據(jù)上一年評定的稅款向企業(yè)征收暫繳利得稅。在下一年，當(dāng)有關(guān)年度的稅款評定后，已繳付的暫繳稅款會用來支付該年度應(yīng)繳付的利得稅。

稅務(wù)優(yōu)惠

· 購買機(jī)械、文儀設(shè)備等資產(chǎn)，其初期的折舊額為資本開支的60%;

· 購買計(jì)算機(jī)硬件軟件所產(chǎn)生的開支可全部據(jù)實(shí)扣除;

· 工商業(yè)為翻修商用樓宇工程所支付的資本開支可分五個課稅年度等額扣除;

· 香港企業(yè)如在國內(nèi)開設(shè)「來料加工廠」，只需將利潤的50%評定為源自香港，繳納利得稅。

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